ИИС-3: что это такое, как получить налоговый вычет и стоит ли открывать

ИИС-3 позволяет совместить две налоговые льготы: возвращать часть НДФЛ за пополнение счёта и не платить налог с подходящего инвестиционного результата в установленных пределах. Но за это придётся принять ограничения на доступ к деньгам.

Главная ошибка — выбирать ИИС по обещанию «вернём до 88 тысяч рублей». Это не проценты по вкладу и не гарантированная прибыль. Возврат зависит от ваших доходов и налогов, а результат инвестиций может оказаться отрицательным.

Сначала стоит ответить на три вопроса: когда понадобятся деньги, какой НДФЛ получится вернуть и во что вы собираетесь инвестировать. Уже потом — открывать счёт.

Что такое ИИС-3

Индивидуальный инвестиционный счёт — специальный счёт у брокера или управляющего с налоговыми льготами. Сам по себе он ничего не зарабатывает. Доход или убыток возникает от активов: облигаций, акций, паёв фондов и других доступных инструментов.

ИИС-3 — распространённое название нового режима, который действует с 2024 года. В отличие от старых ИИС, он позволяет сочетать:

• вычет на взносы — уменьшение подходящей налоговой базы на сумму внесённых денег в пределах годового лимита;
• вычет на инвестиционный результат — освобождение от НДФЛ положительного финансового результата по подходящим операциям в установленных пределах.

Основные условия такие:

Три счёта не дают тройной вычет. А отсутствие потолка пополнений не означает, что налоговая вернёт деньги со всей внесённой суммы.

Старый ИИС автоматически в новый не превращается. Если он уже открыт, сначала нужно решить, сохранять его, закрывать или преобразовывать.

На сколько лет придётся оставить деньги

Для ИИС-3 нет единого правила «всегда пять лет». Минимальный срок для сохранения льгот зависит от года заключения договора.

Эту переходную шкалу приводит ФНС.

Для уже заключённого договора срок не увеличивается вслед за календарём. ИИС, открытый в 2026 году, останется пятилетним, даже когда для новых счетов начнёт действовать десятилетний срок.

Считаются полные годы от даты договора. Например, для счёта, открытого 10 ноября 2026 года, пятилетний срок заканчивается 10 ноября 2031 года. Открытие в декабре не позволяет засчитать несколько недель за полный год.

При этом бумаги можно покупать и продавать внутри ИИС. Продать облигации и оставить рубли на счёте — не то же самое, что вывести деньги на карту.

После минимального срока закрывать ИИС необязательно. Но и обычным брокерским счётом со свободным частичным выводом он автоматически не становится.

Сколько можно вернуть за пополнение ИИС-3

400 тысяч рублей — это база вычета, а не возврат

Базовый годовой лимит расходов для вычета составляет 400 000 рублей. Он общий для подходящих взносов в ИИС-3, программу долгосрочных сбережений, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни. Для каждого продукта должны выполняться предусмотренные законом условия.

Например, вы внесли:

• 150 000 рублей в ПДС;
• 400 000 рублей на ИИС-3.

Суммарные расходы — 550 000 рублей, но базовый вычет можно заявить только в пределах 400 000 рублей. Если 150 000 рублей уже учтены по ПДС, для пополнения ИИС в этом лимите остаётся 250 000 рублей. Состав расходов разъясняет ФНС в материалах о вычетах на долгосрочные сбережения.

Есть специальное увеличение совокупного лимита до 500 000 рублей за счёт определённых взносов по договорам в пользу детей. Но это не право любого владельца ИИС заявить вычет с 500 000 рублей собственного пополнения. Для повышенного лимита предусмотрены отдельные условия, в том числе возрастные, — их описывает ФНС.

Неиспользованный годовой лимит не накапливается на будущее. Если в одном году вы внесли 100 000 рублей, это не позволяет в следующем заявить обычный вычет уже с 700 000 рублей.

Возврат зависит от того, какой НДФЛ вы заплатили

Для взносов начиная с 2025 года привычный рекламный максимум «52 тысячи рублей» уже не универсален. С базового лимита можно сэкономить от 52 000 рублей при ставке 13% до 88 000 рублей, если весь вычет уменьшает доход, облагаемый по ставке 22%.

Но нельзя просто взять самую высокую ставку, которая встретилась в расчёте зарплаты, и умножить на неё все 400 000 рублей. Вычет может пересекать границу налоговых ступеней.

Правильный принцип:

Налоговая экономия = НДФЛ без вычета − НДФЛ после применения вычета.

Вот несколько расчётов для обычной зарплаты налогового резидента. Предположим, других вычетов и особых обстоятельств нет, НДФЛ удержан полностью, а взнос на ИИС-3 составил 400 000 рублей.

Расчёты основаны на действующей шкале НДФЛ.

Нужен именно НДФЛ с доходов, к которым применим этот вычет. Налог самозанятого или налог по УСН для этого не подойдут. НДФЛ с дивидендов тоже нельзя автоматически считать источником возврата наравне с налогом с зарплаты: это отдельная налоговая база.

Если у вас только доход от самозанятости, вычет на взносы может оказаться нулевым. Если одновременно есть зарплата, ситуация другая — нужно считать доступный НДФЛ по ней. На итог также влияют другие заявленные вычеты.

И ещё одна простая вещь: один взнос даёт право на вычет один раз. Если 400 000 рублей лежат на ИИС пять лет, государство не возвращает по 52 000 рублей ежегодно за само их нахождение на счёте. Для новых ежегодных вычетов нужны новые взносы.

Как работает льгота на инвестиционный доход

Вторая льгота ИИС-3 — вычет на положительный финансовый результат по подходящим операциям. Для него нужно выдержать минимальный срок и выполнить остальные условия.

Основной предел — 30 млн рублей результата по всем соответствующим договорам ИИС, прекращённым в одном календарном году. Это не размер возврата из бюджета и не максимальная стоимость портфеля. Правила описаны на странице ФНС о вычетах на долгосрочные сбережения.

Разница между двумя льготами принципиальная:

• вычет на взносы позволяет вернуть подходящий НДФЛ за соответствующий год;
• вычет на результат уменьшает налог с самого инвестиционного результата.

Поэтому отсутствие зарплаты не делает ИИС-3 автоматически бесполезным: льгота на инвестиционный результат всё ещё может пригодиться. Но её ценность нужно сопоставить с ограничениями счёта и альтернативными льготами.

Если инвестиции принесли убыток, освобождать от налога нечего. Налоговая этот убыток не возместит.

Фраза «весь доход на ИИС без налогов» тоже неверна. Дивиденды не подпадают под эту льготу, НДФЛ с них сохраняется.

Возможность получать дивиденды с ИИС-3 на другой счёт предусмотрена с 2025 года, но нужно проверить, реализована ли она у вашего посредника. На купоны это правило автоматически переносить нельзя: порядок выплат следует смотреть отдельно. Использовать выплаты как универсальный способ свободно забирать деньги с ИИС не получится.

Как получить налоговые вычеты

На взносы — после окончания года

Есть два основных способа.

Через декларацию 3-НДФЛ. После окончания года вы заявляете вычет и подтверждаете внесение денег на ИИС. Заранее запросите у брокера документы, подтверждающие договор и зачисление средств.

В упрощённом порядке. Посредник передаёт сведения в ФНС, а вы проверяете и подтверждаете предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика.

Упрощённый порядок зависит от участия посредника в информационном обмене. Если заявление не появилось, это ещё не означает, что вычета не будет: сначала выясните, переданы ли данные и доступен ли такой способ у вашего брокера.

По правилам ФНС стандартная проверка упрощённого заявления занимает месяц, но может быть продлена. Обещание «вернём всем за десять дней» — плохой ориентир для личного бюджета.

На инвестиционный результат — при закрытии

Этот вычет оформляют при прекращении договора после минимального срока: через налогового агента либо налоговую декларацию.

До подачи поручения на закрытие уточните у брокера:

• какие сведения и подтверждения ему нужны;
• получает ли он необходимые данные от ФНС;
• применит ли вычет сам или сначала удержит налог.

Решать это заранее удобнее, чем разбираться с уже удержанной суммой.

Отдельная ловушка — год закрытия

Схема «внёс 400 тысяч, сразу закрыл ИИС после минимального срока и получил вычет за это пополнение» не работает как универсальный способ забрать последнюю льготу.

С года обычного закрытия ИИС после минимального срока вычет на взносы по этому договору уже не предоставляется. Ограничение затрагивает и другие договоры ИИС, заключённые до момента его прекращения. Для прекращения договора с переводом всех активов предусмотрено исключение.

Этот нюанс ФНС разбирает в разъяснениях о вычетах и закрытии ИИС. Особенно внимательно стоит планировать закрытие, если счетов несколько.

Что будет, если деньги понадобятся раньше

Забрать собственные деньги можно. Но обычное досрочное закрытие разрушает налоговую конструкцию:

• полученную экономию по вычетам на взносы придётся вернуть в бюджет;
• дополнительно начисляются пени;
• вычет на положительный инвестиционный результат ИИС-3 не применяется.

Предположим, договор заключён 10 ноября 2026 года, а деньги потребовались 10 ноября 2029 года. Пять лет не прошли. Вы успели получить два возврата по 52 000 рублей.

В таком случае нужно восстановить 104 000 рублей налога плюс пени. Отдельно рассчитываются налог с инвестиционного результата и расходы, связанные с закрытием. Точную сумму пеней без дат и обстоятельств посчитать нельзя.

Если ради вывода придётся продать подешевевшие бумаги, добавится рыночный убыток. Налоговая льгота не защищает от неудачного момента продажи.

Исключение для дорогостоящего лечения

Предусмотрен специальный порядок использования средств ИИС для оплаты дорогостоящего лечения. Деньги перечисляются непосредственно медицинской организации или ИП, осуществляющему медицинскую деятельность; нужны подтверждающие документы, а лечение должно соответствовать специальному перечню.

Это не право снять деньги себе на карту при любых жизненных трудностях. Потеря работы, ремонт или первоначальный взнос по ипотеке под медицинское исключение не попадают.

Перевод всех активов к другому посреднику по установленной процедуре тоже нужно отличать от обычного закрытия. Самостоятельно вывести деньги на карту и затем внести их на новый ИИС — не то же самое, что правильно оформить перевод с сохранением налоговых условий.

Практический вывод неприятный, но полезный: ИИС-3 не должен быть единственным местом, где лежат доступные вам накопления.

Чем ИИС-3 отличается от старых ИИС А и Б

А и Б — привычные названия двух вариантов налоговой льготы по старому ИИС. В обычном старом режиме совместить их по одному договору нельзя.

Для счетов, открытых до 2024 года, сравнение выглядит так:

Если по старому договору уже использовался вычет А, выбрать при закрытии вычет Б вместо него нельзя. Условия старых льгот приведены в разделе ФНС об инвестиционных вычетах.

Для отдельных договоров 2024 года существовали специальные переходные правила. Если у вас такой случай, не переносите на него автоматически условия обычного старого ИИС из таблицы.

Можно ли преобразовать старый ИИС

Да. При переходе на новые налоговые правила можно зачесть до трёх лет действия старого договора, прошедших до начала года перехода.

Новый режим применяется с 1 января года подачи заявления в ФНС. Поэтому фраза «после преобразования всегда нужно ждать ещё два года с даты обращения» неточна.

Пример. Старый ИИС открыт в 2021 году, переход оформляется в 2026 году. При зачёте максимальных трёх лет пятилетний срок достигается 1 января 2028 года. Перед переходом точную дату безопасного закрытия нужно подтвердить у посредника.

Для преобразования нужно оформить переход у брокера или управляющего и подать предусмотренное заявление в ФНС. Общее правило для налогового заявления — до конца соответствующего календарного года. Упоминавшееся в старых инструкциях 1 февраля 2025 года было специальным сроком для перехода за 2024 год, а не ежегодным дедлайном. Форму и порядок заявления разъясняет ФНС.

Преобразование не делает автоматически безналоговой всю прибыль, накопленную на старом ИИС с вычетом А. Результаты до перехода и после него учитываются отдельно. Запросите у брокера расчёт налоговых последствий до подписания документов.

Сохранить, преобразовать или закрыть

Сохранить старый ИИС разумно рассмотреть, если трёхлетний срок уже прошёл, вы пользуетесь вычетом А и цените возможность закрыть счёт без нового длительного ожидания. Менять работающую конструкцию только потому, что появился новый номер в названии, незачем.

Преобразовать — если вы действительно готовы продолжать долгосрочные инвестиции, хотите сочетать две льготы и понимаете последствия для старого результата.

Закрыть старый и открыть новый — отдельный вариант, но срок нового договора начнётся заново. Зачёт стажа при преобразовании и открытие нового счёта после закрытия — разные вещи.

ИИС-3 или обычный брокерский счёт

Обычный брокерский счёт выигрывает в доступности денег: для вывода не нужно выдерживать минимальный срок ИИС. Но вычета за само пополнение у него нет.

Сравнивать их по принципу «на ИИС налога нет, на обычном счёте он есть всегда» неправильно.

Для подходящих ценных бумаг на обычном счёте существует вычет за долгосрочное владение: обычно требуется непрерывное владение более трёх лет, действуют ограничения по размеру вычета. Это не общее освобождение купонов и дивидендов. Условия можно проверить в разъяснениях ФНС об инвестиционных вычетах.

Пример: сколько даёт именно налоговая разница

Возьмём условный сценарий:

• разовый взнос — 400 000 рублей;
• минимальный срок ИИС выдержан;
• инвестиционный результат после учитываемых расходов одинаковый — 100 000 рублей;
• весь результат подходит для вычета ИИС-3 и не является дивидендами;
• на обычном счёте он облагается по ставке 13%, другие льготы отсутствуют;
• возврат за взнос на ИИС составляет 52 000 рублей.

Получится:

Общая разница — 65 000 рублей за весь рассматриваемый период: 52 000 рублей за счёт вычета на взнос и 13 000 рублей за счёт льготы на результат.

Это иллюстрация налогового механизма, не прогноз доходности. Здесь не учитываются реинвестирование возврата, различия во времени уплаты налогов и стоимость денег во времени.

Если на обычном счёте тот же результат освобождается по другой льготе, преимущество ИИС в размере 13 000 рублей исчезнет. Если тариф ИИС дороже, часть оставшейся экономии уйдёт посреднику.

Комиссии и риски: что реклама вычета оставляет за кадром

Проверять нужно не только комиссию за покупку бумаги. Итоговые расходы могут включать обслуживание счёта, депозитарий, доверительное управление, автоследование, внутренние расходы фондов и перевод активов.

Особенно внимательно смотрите на ежегодные проценты от стоимости портфеля. Условная комиссия 1% от неизменных 400 000 рублей — это 4 000 рублей в год, или 20 000 рублей за пять лет. Это пример расчёта, а не описание конкретного тарифа. На растущем портфеле расходы будут другими.

Не выбирайте сложную и дорогую стратегию только потому, что к ней прилагается налоговый вычет.

ИИС не убирает рыночные риски:

• акции могут подешеветь;
• эмитент облигаций может не выполнить обязательства;
• облигацию до погашения иногда приходится продавать дешевле покупки;
• результат может не покрыть инфляцию и расходы.

Допустим, инвестиционный убыток составил 60 000 рублей, отдельные расходы — ещё 5 000 рублей, а возврат НДФЛ — 52 000 рублей.

Совокупный номинальный результат: −60 000 − 5 000 + 52 000 = −13 000 рублей.

Вычет уменьшил потери. Прибылью они от этого не стали.

Есть ли защита при банкротстве брокера

Для ИИС-3 предусмотрена отдельная система возмещения стоимости имущества при банкротстве участвующего посредника — до 1,4 млн рублей при выполнении условий системы. Оператор — Фонд гарантирования ИИС; участие брокеров и управляющих добровольное.

Это не страхование банковских вкладов и не защита от падения котировок. Перед открытием проверьте участие конкретного юридического лица, с которым заключаете договор. Известный банковский бренд сам по себе ничего не доказывает.

Кому ИИС-3 подходит, а кому лучше не торопиться

ИИС-3 заслуживает рассмотрения, если у вас есть отдельный резерв, деньги действительно долгосрочные, выбранные активы понятны, а налоговая экономия заметно превышает дополнительные расходы.

Особенно убедительно выглядит ситуация, когда вы и без ИИС собирались инвестировать на такой срок. Тогда счёт добавляет налоговые преимущества к уже принятому инвестиционному решению.

Открытие может не иметь смысла, если:

• деньги понадобятся на жильё, обучение или другие расходы раньше минимального срока;
• весь доступный лимит вычета уже занят другими долгосрочными продуктами;
• подходящего НДФЛ нет, а ожидаемая льгота на результат невелика или доступна на обычном счёте;
• ради вычета вам предлагают дорогую и непонятную стратегию;
• старый ИИС уже решает ваши задачи, а переход только ухудшит доступность денег.

Отсутствие НДФЛ — не автоматический запрет на ИИС-3. Но обещание возврата за пополнение в таком случае нужно вычеркнуть из расчёта, а не надеяться, что налоговая «всё равно что-нибудь вернёт».

Что проверить перед открытием

1. Старый ИИС. Есть ли он и какой вычет по нему уже применялся?
2. Срок. Когда именно можно будет закрыть новый или преобразованный счёт с сохранением льгот?
3. НДФЛ. С каких доходов вы сможете получить возврат и в какой сумме?
4. Общий лимит. Сколько уже приходится на ПДС, НПО и подходящие договоры страхования жизни?
5. Досрочный выход. Что придётся вернуть и какие расходы возникнут, если деньги понадобятся раньше?
6. Тариф. Сколько стоят счёт, сделки, управление и сами инвестиционные продукты?
7. Оформление льгот. Поддерживает ли посредник упрощённый вычет и как применяет вычет при закрытии?
8. Защита имущества. Участвует ли посредник в системе гарантирования ИИС?

ИИС-3 может быть хорошим налоговым дополнением к долгосрочным инвестициям. Но плохую инвестицию он хорошей не сделает, а деньги, которые скоро понадобятся, долгосрочными не превратит. Открывать его стоит тогда, когда ограничения подходят вашему плану, — не тогда, когда в рекламе красиво посчитали максимальный возврат.